| 第二章 |
1.位置：39页单选题第20题选项D
原文：D.4.3
更正：改为5.98。相应的47页的答案应当改为，当期销项税额=42*13%=5.46(万元)
当期应纳增值税额=5.46-10.94-0.5=-5.98(万元)
当期不用缴纳增值税,同时期末留抵进项税额为5.98万元 |
2.位置：41页 第14题 选项B
原文：使用本企业政策商标
更正：使用本企业注册商标 |
3.位置：44页 左侧综合题
更正：第（1）圈中（注：关税暂不减免）应当移至（2）圈1资料后 |
4.位置：47页 左栏第4行
原文：“应该在2月份的纳税申报期内进行抵扣”
更正：“应该在1月份的纳税申报期即2月1-10日内进行抵扣” |
5.位置：48页 多选题第7题
原文：ABC
更正；ABCD |
6.位置：48页 多选题第8题
原文：ABD
更正：BD |
7.位置：50页 计算题第2题答案（2）和当月应纳增值税额
原文：购进服装进项税额=34+1*7%+1.6=35.67
当月应纳增值税额=95.07-35.67=59.40
更正：购进服装进项税额＝34+1×7％＝34.07（万元）
当月应纳增值税额＝95.07-34.07＝61（万元） |
8.位置：50页 计算题第3题，业务（4）甲企业捐赠销项税额计算公式
更正：将“17％”改为“13％”，“0.57”改为“0.43” |
9.位置：51页 左栏第二行
更正：将“0.57”改为“0.43” |
10.位置：51页 左栏第四行
更正：将“23.74”改为“23.6” |
11.位置：51页 右栏第三行
原文：=1552.03-680.72-13.60=8857.71（万元）
更正：=1552.03-（680.72-13.60）=884.91（万元） |
第三章 |
1.位置：55页 中间标题
原文：“消费税的纳税务人”
更正：“消费税的纳税义务人” |
2.位置：72页 多选题第5题选项C
原文：“175958.31”
更正：“176986.89” |
3.位置：多选题第5题选项D
原文：“17520.86”
更正：“16235.14”（具体修改原因详见以下79页多项题第5题修改说明） |
4.位置：74页 右栏第4题（3）
原文：“受托方同类产品售价120万元”
更正：“受托方同类产品售价120万元/吨” |
5.位置：74页 计算题第4题的第（6）
原文：“随货销售酒坛10万元单独计价核算”
更正：“随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算” |
6.位置：79页 多项题第5题 乙企业应代收代缴的消费税算式，
原文：[30000+30000*（1+10%）*20%-5148+1000*（1-7%）+500+5000]/（1-30%）*30%=17520.86（元）
……
甲卷烟厂应申报缴纳消费税=416500*45%+17*150-17520.86*80%=176986.89（元）
更正：[30000+30000*（1+10%）*20%-5148+1000*（1-7%）+500+5000]/（1-30%）*30%=16235.14（元）
……
甲卷烟厂应申报缴纳消费税=416500*45%+17*150-16235.14*80%=176986.89（元）> |
| 第四章 |
1.位置：107页 多选题第9题
原文：“张某继承”
更正：“张某按遗嘱继承” |
2.位置：109页 计算题第3题（2）
原文：1200万元
更正：1200万元后增加“年利率3%，” |
3.位置：114页 右侧第二行
原文：“国外咨询收入60000元免征营业税”
更正：“国外咨询收入不征营业税” |
| 第五章 |
1.位置：115页
更正：将“本章教材主要调整”下面的内容改为“本章基本没有变化” |
| 第六章 |
1.位置：137页 计算题第4题
原文：计算该公司当月应纳关税额的总额
更正：计算该公司上述业务应纳关税额的总额 |
| 第七章 |
1.位置：146页 单选题第15题 选项B
原文：62510元
更正：62410元 |
2.位置：149页 单选题第15题
原文：“该盐场应缴纳的资源税＝300×5+100×10＝2500（元）”
更正：“该盐场应缴纳的资源税＝300×5+90×10＝2400（元）” |
3.位置：149页 单选题第15题
原文：“该盐场应纳的资源税和增值税合计＝2500+60010＝62510（元）”
更正：“该盐场应纳的资源税和增值税合计＝2400+60010＝62410（元）” |
| 其它章节 |
1.位置：教材P152 例题2解析
原文：所以选项B确切
更正：所以选项B不确切 |
2.位置：教材P157
原文：例题10 解析
更正：“如果纳税人属于法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。如果纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。” |
3.位置：教材P193 多选题第7题 解析
原文：非机动驳船是法定免税车船
更正：非机动驳船不是法定免税车船 |
4.位置：教材P209 单选题第10题
原文：2000+0.05‰
更正：2000×0.05‰ |
5.位置：教材P238 例题10 附表·表格第一列第三行
原文：当年比2003年新增税额
更正：当年比2004年新增税额 |
6.位置：教材P241 第五行
原文：是指二级成员企业将所属成员企业的所属企业根据60%的比例就地预缴的企业所得税…
更正：是指二级成员企业将所属成员企业的所有企业根据60%的比例就地预缴的企业所得税…
位置：教材P241 考题解析第3题
原文：每个选项后面的句号
更正：删除 |
7.位置：教材P246 第2大题的第(8)项业务中
原文：企业核算时按成本价值直接意冲减了库存商品
更正：企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品 |
8.位置：教材P248 第3题业务（1）
原文：增值税专业发票
更正：增值税专用发票 |
9.位置：教材P252 多选题第5题
原文：A选项内容
更正：“纳税人从保险公司取得的无赔款优待” |
10.位置：教材P253 多选题第10题
原文：D选项内容
更正：“粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2%的比例内扣除粮食类白酒的广告费用” |
11.位置：教材P254 多选题第29题
原文：选项B内容
更正：在经济特区的汇总纳税成员企业,可按年度应纳税所得额的15%就地预缴 |
12.位置：教材P262 答案解析中 多选题第29题解析中
原文：在西部地区国家鼓励的汇总纳税成员企业,可按年度应纳税额的15%就地预缴
更正：在西部地区国家鼓励的汇总纳税成员企业,可按年度应纳税所得额的15%就地预缴 |
13.位置：教材P263 计算题第1题的解析
原文：(2)业务招待费应调增应纳税所得额=28.33-[(5000+29.47+98)*3‰+3]=18.38(万元)
更正：(2)业务招待费应调增应纳税所得额=28.33-[(5000+29.57+98)×3‰+3]=9.95(万元)
位置：教材P263 计算题第1题的解析
原文：合计应调增18.38+76＝94.38（万元）
更正：合计应调增9.95+76＝85.95（万元）
位置：教材P263 计算题第1题的解析
原文：该公司2006年应缴纳企业所得税＝（400+27.94+94.38+31.25+57.34）×33％＝201.60（万元）
更正：该公司2006年应缴纳企业所得税＝（400+27.94+85.95+31.25+57.34）×33％＝198.82（万元） |
14.位置：教材P266 综合题 第3题
原文：(8)该企业应纳税所得额=20.7-17.3-0.7=2.70(万元)
(9)应补企业所得税额=2.7*18%+28÷(1-30%)*33%-28÷(1-30%)*30%=1.69(万元)
更正：(8)该企业应纳税所得额=20.7-17.3-0.62=2.78(万元)
(9)应补企业所得税额=2.78*18%+28÷(1-30%)*33%-28÷(1-30%)*30%
=1.70(万元) |
15.位置：教材P277 二、税前扣除项目的确定
原文：6.各项税收的滞纳金和罚款：
更正：6.各项税收的滞纳金和罚款； |
16.位置：教材P286 五、综合题 第1题
原文：（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房…
更正：（2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房… |
17.位置：教材P287 左边行次倒数第二行
原文：（2）12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票，…
更正：（2）12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，… |
18.位置：教材P295 判断题第14题 题目中
原文：40％
更正：60％ |
19.位置：教材P296 计算题第2题 题干（3）
原文：营业税10万元
更正：营业税25万元 |
20.位置：教材P300 单选题第17题
原文：第17题 答案
更正：C
位置：教材P300 单选题第17题
原文：该企业第1～8年应缴纳企业所得税合计＝（90－30）×7.5％＋（100＋140）×15％＝46.5（万元）
更正：该企业第1～8年应缴纳企业所得税合计＝（90－30）×7.5％＋（100＋140）×15％＝40.5（万元） |
21.位置：教材P302 多选题第9题
原文：多选题第9题 答案
更正：ABD
位置：教材P302 多选题第9题 解析
原文：BC项的描述与税法不符，所以不选
更正：C项的描述与税法不符，所以不选 |
22.位置：教材P304 答案计算题第2题右行栏次
原文：（5）该企业2006年应纳税所得额＝7000＋100…－10－40..
更正：（5）该企业2006年应纳税所得额＝7000＋100…－25－40…＝2401.85（万元）
（6）该企业2006年应纳税额＝2401.85×15％＝360.28（万元）。 |
23.位置：教材P305 综合题第1题
原文：答案（3）交际应酬费扣除限额
更正：27万元；应调增应纳税所得额＝100－27＝73（万元）
管理费用应调增应纳税所得额＝73＋40－25＝88（万元）
（5）该企业调整后的应纳税所得额＝100＋130＋88＋43.75＝361.75（万元）
应纳所得税额＝361.75×15％＝54.26（万元）
…
应补交所得税额＝54.26－7.5＝46.76（万元）
位置：教材P305 综合题第1题
原文：（6）答案内容
更正：偷税数额为46.76万元，占应纳税额的比例为34.83％[46.76÷（54.26＋80）]，构成偷税罪。偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。 |
24.位置：教材P306 综合题第4题（5）
原文：67.04－＋9.6＋53.4－20
更正：67.04＋9.6＋53.4－20 |
25.位置：教材307
原文：（6）该企业2006年实现的税后利润…
更正：（6）该企业2006年实现的税后利润为164.39万元
外国投资者再投资额＝164.39×30％＝49.32万元
…
再投资退税额＝49.32÷（1－8.1％）×8.1％×40％＝1.74（万元）。 |
