P11：
多选第16题 答案更新为ABD |
P103：
（99页计算题1题 ）应纳增值税＝12.72÷1.06×6%＝0.72（万元） |
P104：计算题6.【答案】
（1）受托发放贷款应扣缴营业税＝（200×3%÷4）×5%＝0.075（万元）
（2）用自有资金发放贷款1200万元应收未收的利息收入未超过90天应缴纳营业税＝（1200×3%÷4）×5%＝0.45（万元）
（3）本期有逾期90天的应收未收贷款利息20万元应纳营业税＝20×5%＝1（万元）
（4）取得受托贷款手续费收入、结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入，以及结算罚息与加息收入应缴纳营业税＝（0.8＋30＋10+3）×5%＝2.19（万元）
出纳长款收入不征营业税。
（5）该银行本期应缴纳营业税＝0.45＋2.19＋1＝3.64（万元） |
P109：
单选11题 答案为B |
P109：
多选第2题 题目更新为“下列收入中，不属于....”的是（） |
P116：
6的(2) 修订为：“保税.........进口时暂不征税，如果出口了，就不再补税了；如没有出口,就是要依法补征进口税了。”(32号于6月4日) |
P123：
单选1 答案解析 内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。 |
P126：
判断题1 答案应判为对。参见教材153页 |
P136：
判断题 第6题 答案解析 应为：销售的350吨中有50吨是不用在本省纳税。该企业在本省应缴纳的资源税＝（350－50）×4＝1200（万元） |
P169：
169页多选题9 答案应当为BC 解析中的A也应当是B。 |
P179：计算题1.【答案】
由于船舶吨位尾数“四舍五入”，车辆税额“四不舍五入”，因此，该企业应纳车船使用税＝15艘×2000吨×3.2元/吨+5艘×600吨×2.2元/吨+8艘×51吨×1元/吨+20辆×10吨×50元/吨×70%
|
P193：
计算题2.【答案】
（4）加工合同应纳印花税
＝（80+15）×0.03%×10000+20×0.05%×10000 |
P194：
答案（4）货物运输合同（50000－8000）×0.0005＝21（元）
（7）该融资租赁合同应纳印花税税额＝50000×15×0.5/ooo=37.5(元)
（8）本年度该企业应缴纳印花税税额合计＝15＋40＋6750＋72＋21＋5＋42.5＋37.5＝6983（元） |
P201：
多选题第7题 答案应选ABCD |
P235：
计算题第2题 （1）本企业境内业务应纳税所得额＝1400＋100－300＋[145－(1400＋100－300＋300＋100）×3％] |
P244：第4题答案
（1）该企业收入总额＝600＋700+20＋160＋56+8+10＝1554（万元）。
（2）该厂销售自产面包车应缴纳的消费税＝600×5%＝30（万元）。
该厂应缴纳的增值税＝（600＋700+20＋56）×17%－190＝43.92（万元）。
该厂应缴纳的城建税和教育费附加＝（30＋43.92）×（5%＋3%）＝5.91（万元）。该厂的所在地在城镇，故城建税税率为5%。
该厂可税前扣除的销售税金及附加＝30＋5.91＝35.91（万元）。
（3）广告费列支限额＝（600＋700+20＋56）×2%＝27.52（万元），实际发生的广告费40万元已超过限额，应调整应纳税所得额12.48（万元）。
（4）业务招待费扣除限额＝（600＋700+20＋56）×5‰＝6.88（万元），实际发生数10万元已超过限额，应调整应纳税所得额3.12万元。
（5）企业所得税前可以扣除的财务费用＝30+8+10＝48（万元）
（6）计税工资总额＝120×0.08×12＝115.2（万元），按规定比例可扣除的职工福利费、职工工会会费和职工教育经费限额＝115.2×（14%＋2%＋1.5%）＝20.16（万元）。实发工资数和实际计提的“三费”均已超过扣除限额，应调整应纳税所得额125×（1＋17.5%）－（115.2＋20.16）＝11.515（万元）
（7）应纳税所得额＝1554－920－35.91－100－110－48－80－35－8＋12.48＋7＋3.12＋11.515＝251.21（万元）。
（8）应纳所得税税额＝251.21×33%＝82.90（万元）。 |
P271：
综合题 第4题 （2）接受捐赠的生产机器设备未提折旧费（该机器2005年4月交付使用，...）
答案（1）应调增应纳税所得额＝100＋20－30＋10＋（100－27）＋40－25＋15＋25×（1—5%）＋5 |
P273：
综合题 第8题 题干后面的已知条件应更新为（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税，甲企业2004年缴纳企业所得税557.9万元。）
|
P278：综合题7.【答案】
（l）1999年至2004年应纳企业所得税：
1999 年应纳企业所得税＝50×30%＝15（万元）。
2000年和2001年免征企业所得税。
2002年亏损不纳企业所得税。
2003年应纳企业所得税＝（40－10）×15%×50%＝2.25（万元）
2004年应纳企业所得税＝50×15%×50%＝3.75（万元） |
P292：
例题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员.......答案应勘误
汇算清缴时:应纳税额=[(12000+1200-800)*20%-375]*12=25260元
减去代扣代缴的税额23520元,还应补缴1740元. |
P299：
例题单选3 题目 中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元..... |
P312：综合题3.【答案】
（1）从日本获得的所得应纳个人所得税＝500000×20%+20000×（1－20%）×20%－（80000+5000）＝18200（元）
从美国获得的所得应纳个人所得税＝80000×（1－20%）×40%－7000－27000＝－8400（元）
因此，从美国获得的所得不需要缴纳个人所得税。但8400元未扣除的境外已纳税款可以留待以后年度（不超过5年）扣除。
该公民2004年共应缴纳的个人所得税税额为18200元。
（2）240000÷12＝20000（元），适用税率为20%，速算扣除数为375元。
年薪所得应纳个人所得税额＝240000×20%－375＝47625（元）
从美国获得的所得应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×20%×（1－30%）－1500－8400＝－6540（元）
（注：减去的8400元税款是上年度未扣除完的境外已纳税款，这里仍有没有扣除完的6540，可以继续留待以后年度扣除。）
所以，该公民2005年共应缴纳的个人所得税税额为： 47625+18200＝65825（元） |
P313：
计算题第6题第5问 第4小点 利息应纳个人所得税＝100000×4%×2×20%＝1600（元） |
